KIVA 2024

Tippek, trükkök, példák, buktatók a kisvállalati adóban Szerzők: Dr. Császár Zoltán, Dr. Császárné dr. Balogh Dóra Vezinfó Kiadó, 2024 A gyakorló szakemberek részéről tapasztalt érdeklődés, piaci igény adta az ötletet, hogy – hiánypótló jelleggel – egyetlen adónemet, a kisvállalati adót elemző szakkönyv formájában összegezzük mindazokat a fontos szabályokat, elhatárolásokat, lehetőségeket és kockázatokat, amelyek a kisvállalati adó szerint adózók, a kisvállalati adót választók és a kisvállalati adóról más adózási módra áttérő vállalkozások, ügyvezetésük, pénzügyi vezetői számára fontosak lehetnek. Szakkönyvünk 2020-as premierje után 2024-ben már az ötödik kiadás készülhet el, amely a 2024. január 1-jén hatályos törvényszöveg elemzését is tartalmazza. Könyvünk kellő részletességgel, a gyakran felmerülő elhatárolási és értelmezési kérdéseket megválaszolva (42 kérdés és válasz), gyakorlati példákkal és számszaki levezetésekkel (45 elhatárolási, illetve számpélda), a legjobb gyakorlatokat és a legfontosabb összefüggéseket kiemelve (29 tipp) járja körül mindazt, amit 2024-ben a kisvállalati adóról tudni lehet, tudni érdemes. A kiadványból az olvasó gyors és egyszerű megoldásokat nyerhet, valamint részletes magyarázatokat és jogszabályi összefüggéseket ismerhet meg. A kötetet haszonnal forgathatják nemcsak gyakorló adózási szakemberek, könyvelők, tanácsadók, jogászok és könyvvizsgálók, hanem a kisvállalatok fejlődése, finanszírozása iránt érdeklődő hallgatók, kutatók és oktatók is. A kötet adatai: Formátum: B/5 Kötés: puhatáblás Megjelenés éve: 2024 Terjedelem: 195 oldal Tartalom: 1. Kisvállalati adóalanyiság keletkezése és megszűnése ■ Bejelentkezés a kisvállalati adó alá ■ Kisvállalati adóalanyiság keletkezése ■ Kisvállalati adóalanyiság megszűnése ■ Kapcsolt vállalkozások adatainak vizsgálata 2. Kisvállalati adóalap és az adó mértéke ■ Kisvállalati adóalap részei (áttekintés) ■ Kisvállalati adó mértéke ■ Személyi jellegű kifizetések ■ A Tbj. szerint járulékalapot képező személyi jellegű ráfordítás ■ A garantált bérminimum 112,5 százaléka ■ Béren kívüli juttatások és egyes meghatározott juttatások mint a kisvállalati adóalap részét képező jövedelmek ■ A koronavírus világjárványra tekintettel hozott adóalap-könnyítés a kisvállalati adóban ■ 2020. tavaszi COVID-helyzet okán hozott rendelkezések ■ 2020. őszi–téli járványhelyzetben hozott intézkedések ■ Személyi jellegű kifizetésnek nem minősülő tételek ■ A kedvezményezett foglalkoztatott(ak) utáni kedvezmény összege ■ Személyi jellegű kifizetéseken felüli adóalap-módosító tételek egyenlege ■ Osztalékhoz kapcsolódó korrekciók ■ Tőkemozgással kapcsolatos adóalap-módosító tételek ■ Pénztár értékének tárgyévi változásaival kapcsolatos korrekciók ■ Tao tv. 3. számú melléklet A) részében felsorolt, nem elismert költségek, ráfordítások ■ Egyéb korrekciós tételek ■ KIVA vagy TAO – adóoptimalizációs számpéldák ■ Kettős adóztatás elkerülése – nemzetközi dimenzió 3. Veszteségelhatárolás a kisvállalati adóban ■ Veszteség és a veszteségleírás általános szabályai ■ Beruházásokhoz kapcsolódó veszteségfelhasználási szabályok 4. Kisvállalati adó megállapítása, bevallása, megfizetése, a kisvállalati adóelőleg ■ A kisvállalati adó megállapításának, bevallásának és megfizetésének általános szabálya ■ Soron kívüli bevallási kötelezettség ■ Előtársasági időszak ■ Átalakulás, egyesülés, szétválás ■ Végelszámolás ■ Kisvállalati adóelőleg és az adó megfizetése 5. Áttérési szabályok ■ KIVA és az értékcsökkenés ■ Áttérés a társasági adó hatálya alól a kisvállalati adó hatálya alá ■ Adózói döntés szerint alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. jogutód nélküli megszűnésre vonatkozó szabályai szerint ■ Kis- és középvállalkozások beruházási adóalap-kedvezménye ■ Mikrovállalkozói foglalkoztatotti létszám-növeléshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény ■ Fejlesztésitartalék-képzéshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény ■ Jogdíjra jogosító immateriális jószág elidegenítéséhez, apportálásához kapcsolódó adóalap-csökkentés ■ Egyéni céget alapító egyéni vállalkozó által „megkezdett” kedvezményekre vonatkozó előírások ■ Immateriális javak és tárgyi eszközök számított nyilvántartási értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet ■ Kis- és középvállalkozások adókedvezménye ■ Kötelezően alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. szerinti jogutód nélküli megszűnés következtében ■ Kedvezményezett átalakulás ■ Kedvezményezett részesedéscsere ■ Korai fázisú vállalkozásban szerzett részesedés ■ Tartós adományozás ■ Mérlegfordulónapi átértékelés ■ Átértékelési különbözet ■ Kedvezményezett eszközátruházás ■ Szokásos piaci ár követelménye ■ Áttérés (visszatérés) a kisvállalati adó hatálya alól a társasági adó hatálya alá ■ Az ún. áttérési különbözet ■ Társaságiadó-előleg bevallási kötelezettség ■ Kisvállalati adóalanyiság időszakában keletkezett és fel nem használt veszteség ■ Elszámolás a kisvállalati adóval ■ Egyéb szabályok 6. Helyi iparűzési adó, illetve az innovációs járulék alapja kisvállalati adóalanyoknál ■ Helyi iparűzési adóalap ■ A Htv. 39. § (1) bekezdésében meghatározott adóalap-levezetés (általános szabályok szerinti adóalap-megállapítás) ■ A Htv. 39/A. §-ban meghatározott adóalap-levezetés (az adóalap egyszerűsített meghatározása) ■ Az adóalap megállapítása a Htv. 39/B. §-ában foglaltak szerint ■ Innovációs járulékalap Kérdés – válasz gyűjtemény Példák Tippek Összefoglalás – Kiva pro és kontra