ADÓELJÁRÁSI JOGSZABÁLYOK (Art., Air., Avt.) MAGYARÁZATA

Art., Air., Avt. szabályainak gyakorlati értelmezése paragrafusról paragrafusra Szerző: Dr. Kovács Ferenc Vezinfó Kiadó, 2024 Adóeljárás. Összetett magyar szó, ugyanúgy, mint az a szabályrendszer, amelyet meghatároz. Míg az egyes adónemekre vonatkozó szabályok jól elkülöníthetők, addig az adóeljárás egy nagy egységes halmaznak tűnik, holott három törvény és sok rendelet szabályozza eléggé komplex módon. Ez a bonyolultság sajnos azt jelenti, hogy sokan elveszettnek érzik magukat a paragrafusok között. Holott, ha jobban megnézzük, található egyfajta rendszer az adóigazgatási rendelkezések között – ennek megismerésében ad segítséget ez a könyv. Ugyanis a könyv nem a rendelkezések sorrendjében, hanem az adóztatási folyamat mentén tartalmazza a szabályok magyarázatát, így remélhetőleg könnyebben megtalálják azokat az olvasók, amikor konkrét problémára keresnek választ. Egyúttal azt is látják, hogy az eljárási folyamatban mi lesz a következő lépés. Jelen művet a könyvelők, könyvvizsgálók, adótanácsadók, adószakértők és ügyvédek mellett minden adózás iránt érdeklődő szakembernek ajánljuk. A kötet adatai: Formátum: B/5 Kötés: puhatáblás Megjelenés éve: 2024 Terjedelem: 456 oldal Tartalom: ELSŐ RÉSZ - ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK 1. Az adózás szereplői – adózói oldal ■ Az adózó és az adóalany fogalma – Air. 11–13. § ■ Az adó megfizetésére kötelezett személy fogalma – Art. 59. § ■ Art. személyi hatálya – Art. 6. § ■ Egyéb, adózásban részt vevő személyek – Art. 7. § ■ Az adózó képviselete – Air. 14–21. § ■ Adótanácsadói, adószakértői, okleveles adószakértői tevékenység folytatásához kapcsolódó főbb szabályok – Art. 248–255. § 2. Az adózás szereplői – adóhatósági oldal ■ Az adóhatóságok rendszere – Air. 22. § ■ Az állami adó- és vámhatóság (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) – Air. 22–23. § ■ Az önkormányzati adóhatóságok – Air. 22–24. § ■ Eljárási kötelezettség, hatáskör és illetékesség vizsgálata – Air. 25–28. § 3. Kapcsolattartás az adózás szereplői között – Air. 36. § 4. Az adózás alapfogalmai, alapelvei ■ Az adóeljárás törvényi kerete ■ Az adózás fogalma – Art. 6. § ■ Az adók módjára behajtandó köztartozások – Avt. 1. § ■ A költségvetési támogatások – Art. 6. § ■ Az adóigazgatási eljárás alapelvei – Air. 1–8. § ■ Az adózás rendjének alapelvei – Art. 1–5. § 5. Az adózási folyamat általános jellemzése MÁSODIK RÉSZ - AZ EGYES ADÓKÖTELEZETTSÉGEK 6. Az adókötelezettségek általános szabályai – Art. 9–15. § 7. Bejelentkezés, bejelentés – Art. 16–45. § ■ Bejelentkezési kötelezettség általános szabályai – Art. 16. § ■ Fióktelep, közvetlen kereskedelmi képviselet bejelentkezése – Art. 17. § ■ Bejelentkezés az önkormányzati adóhatósághoz – Art. 18. § ■ Székhelyszolgáltatás igénybevételének bejelentése – Art. 18/A. § ■ Az adószám megállapításának akadályai az adóregisztrációs eljárásban – Art. 19. § ■ A kimentési kérelem az adóregisztrációs eljárásban – Art. 20. § ■ Döntés az adószám megállapításáról az adóregisztrációs eljárásban – Art. 21. § ■ Az előtársaság tagjainak felelőssége az adószám megtagadása esetén – Art. 22. § ■ Az adóregisztrációs eljárás megszüntetése – Art. 23. § ■ Változás-bejelentéshez kapcsolódó adóregisztrációs eljárás – Art. 24. § ■ Igazolás az adóregisztrációs akadály hiányáról – Art. 25. § ■ Adófizetési biztosíték – Art. 26–28. § ■ Közösségi adószám megállapítása – Art. 29. § ■ Csoportazonosító szám megállapítása – Art. 30. §, 114/A–114/F. § ■ Együttműködő közösség adószámának megállapítása – Art. 31. § ■ Adóazonosító jel megállapítása bejelentkezés alapján, adóigazolvány – Art. 32. § ■ Adóazonosító jel megállapítása, adóigazolvány kiállítása hivatalból – Art. 33–33/A. § ■ Az adóazonosító jel közlése, igazolása – Art. 34. § ■ Adatközlés illetékeljáráshoz – Art. 35. § ■ Természetes személy bejelentkezése – Art. 36. § ■ Az adózó nyilvántartásba vétele – Art. 37. § ■ Az adózó törlése az adóhatósági nyilvántartásból – Art. 38. § ■ Munkáltatói, kifizetői minőség bejelentése – Art. 39. § ■ Készpénzfizetés bejelentése – Art. 40. § ■ Külföldi illetőségű természetes személyek bejelentése – Art. 41. § ■ Kölcsönvevő bejelentési kötelezettsége munkaerőkölcsönzésnél – Art. 42. §, egyéb bejelentések – Art. 1. számú melléklet ■ Törzskönyvi jogi személy részére adószám megállapítása – Art. 43. § ■ Változásbejelentés – Art. 44. § ■ Az Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszerhez kapcsolódó kötelezettségek – Art. 113. § 8. Az adómegállapítás és adóbevallás ■ Az adózók teendői önadózás és más adómegállapítási módok esetén – Art. 46. § ■ Önadózás – Art. 47. § ■ Kivetés, kiszabás, adóbeszedés – Art. 48. § ■ Az adóbevallás általános szabályai – Art. 49. § ■ Havi adó- és járulékbevallás – Art. 50. § ■ Bevallás benyújtása akadályoztatás esetén – Art. 51. § ■ Soron kívüli adóbevallás – Art. 52. § ■ Bevallásra vonatkozó különös szabályok felszámolási eljárás, végelszámolás, kényszertörlési eljárás esetén – Art. 53. § ■ A kerekítés szabályai – Art. 2. számú melléklet ■ A bevallási gyakoriság általában – Art. 2. számú melléklet ■ Bevallási határidők – Art. 2. számú melléklet ■ Áfa bevallási gyakoriság – Art. 2. számú melléklet ■ Az önkormányzati adóhatósághoz benyújtandó adatbejelentés, adóbevallás időpontja – Art. 2. számú melléklet ■ Az önellenőrzés – Art. 54–57. § 9. Adófizetés, mint adókötelezettség ■ Az adófizetési kötelezettség alanya – Art. 58. § ■ Az adó megfizetésére kötelezett személy – Art. 59-60. § ■ Kezességvállalás adó megfizetéséért, az adótartozás átvállalása – Art. 61. § ■ Az adó esedékessége – Art. 62. § ■ Az adó megfizetésének időpontja – Art. 63. § ■ Adó, költségvetési támogatás megfizetésének és kiutalási határideje – Art. 64. §, 3. számú melléklet ■ Késedelmi kamat – Art. 65. § ■ A megfizetés, a kiutalás módja, adófizetés devizában – Art. 66–66/A. § ■ Megfizetés és elszámolás bűncselekmény esetén – Art. 67–68/A. § ■ Az adóelőleg mérséklése – Art. 69. § ■ Az adószámla – Art. 70–74/A. § ■ Az Elektronikus Fizetési és Elszámolási rendszer – Art. 75. § ■ Visszatartási jog gyakorlása – Art. 76. § 10. Az adatszolgáltatás ■ Adatszolgáltatás kötelező tartalma és határideje – Art. 79–80. § ■ Egyes adatszolgáltatások – Art. 81–112. § 11. A bizonylatmegőrzés, könyvvezetés, nyilvántartás, pénzforgalmi számlanyitás ■ Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás – Art. 77. § ■ A bizonylat megőrzése – Art. 78. § ■ Pénzforgalmi számlanyitási kötelezettség szabályai – Art. 114. § HARMADIK RÉSZ - AZ ADÓIGAZGATÁSI ELJÁRÁS 12. Az adóigazgatási eljárás általános szabályai ■ Az adóigazgatási eljárás megindításának szabályai – Air. 29. § ■ Nyelvhasználati rendelkezések – Air. 30–31. § ■ Kizárás – Air. 32–34. § ■ Megkeresés – Air. 35. § ■ A kérelem – Air. 44–46. § ■ Hiánypótlás – Air. 47. § ■ A kérelem visszautasítása – Air. 48. § ■ Az eljárás megszüntetése – Air. 49. § ■ Ügyintézési határidő – Air. 50–52. § ■ Igazolási kérelem – Air. 53. § ■ Idézés – Air. 54–56. § ■ Értesítés eljárási cselekményről – Air. 57. § ■ A tényállás tisztázása – Air. 58. § ■ Nyilatkozattétel – Air. 59–60. § ■ Irat – Air. 61. § ■ Tanú – Air. 62–63. § ■ Szemle – Air. 64–65. § ■ Szakértő – Air. 66. § ■ Tolmács – Air. 67. § ■ Tárgyalás – Air. 68. § ■ Az eljárási cselekmények rögzítése – Air. 70–71. § ■ Az adóhatóság döntései – Air. 72–75. § ■ A döntés közlése – Air. 76–81/A. § ■ Az eljárási költség viselése, költségmentesség – Air. 134–135. § ■ Elévülés az adóigazgatási eljárásban – Art. 202–205. § ■ Az adatkezelés szabályai – Art. 123. § ■ Adatnyilvántartás – Art. 124. § ■ Közhiteles adóhatósági nyilvántartásra vonatkozó szabályok – Art. 125. § ■ Adótitok – Art. 127–128. § ■ Cáfolat közzététele – Art. 129. § ■ Az adóhatóság adatközlése más szervek felé – Art. 131–134. § ■ Az eljárási védelem elemei, a zárt adatkezelés és a támogató – Air. 37-41. § ■ Az iratbetekintési jog mint adózói alapjog – Air. 42–43. § ■ Adatvédelem a végrehajtásban – Avt. 33–34. § 13. Az adóhatósági ellenőrzés általános szabályai ■ Az ellenőrzésre vonatkozó általános szabályok – Air. 85–88. § ■ Az ellenőrzés fajtái – Air. 89–93. § ■ Határidők az ellenőrzési eljárásban – Air. 94–95. § ■ Az ellenőrzés megindítása – Air. 96. § ■ Az adózó jogai és kötelezettségei az ellenőrzési eljárásban – Air. 97–98. § ■ Az ellenőrzés befejezése – Air. 115–117. § 14. Az ellenőrzés különös szabályai ■ A tényállás tisztázása – Air. 99. § ■ A jogviszony eltérő minősítésének tilalma – Air. 100. § ■ Szakértő igénybevétele – Air. 101. § ■ Ellenőrzés ingatlanban – Air. 102. § ■ Iratok bevonása – Air. 103. § ■ Iratrendezésre történő kötelezés – Air. 104. § ■ Idegen nyelvű iratok fordítása – Air. 105. § ■ Teljességi nyilatkozat – Air. 106. § ■ Próbavásárlás – Air. 107. § ■ Mintavétel – Air. 108. § ■ A becslés – Air. 109. § ■ Felhívás személyazonosság igazolására – Air. 110. § ■ Az ellenőrzés zavartalan lefolytatásának biztosítása – Air. 111. § ■ Helyszín, helyiség, rakomány átvizsgálása. Rakomány ellenőrzése – Air. 112. § ■ EKAER ellenőrzés – Air. 113. § ■ Hatósági zár – Air. 114. § 15. Az egyes adóigazgatási eljárások ■ Kockázatelemzési eljárás – Art. 135–140. § ■ Hatósági adómegállapítás bejelentés, bevallás alapján – Art. 141–143. § ■ Utólagos adómegállapítás – Art. 144–146. § ■ Az adó soron kívüli megállapítása – Art. 147–149. § ■ Az adózó minősítési eljárása – Art. 150–162. § ■ Állami garancia beváltásához kapcsolódó eljárás – Art. 163. § ■ Feltételes adómegállapítás – Art. 164–173. § ■ A szokásos piaci ár megállapítása – Art. 174–183. § ■ A hozzáadottértékadó-visszatéríttetési kérelemmel kapcsolatos eljárás – Art. 184–191. § ■ Önellenőrzés elbírálása határozattal – Art. 195. § ■ Visszatérítési igény érvényesítése az Alkotmánybíróság, a Kúria, illetve az Európai Unió Bírósága döntése alapján – Art. 196. § ■ Áfavisszatérítési igény érvényesítése az Alkotmánybíróság, illetve az Európai Unió Bírósága döntése alapján – Art. 197. § ■ Fizetési kedvezmények (fizetési halasztás, részletfizetés) – Art. 198–200. § ■ Adómérséklés – Art. 201. § 16. Jogorvoslatok az adóigazgatási eljárásban ■ Jogorvoslathoz való jog, jogorvoslati eljárások – Air. 118–119. § ■ A döntés módosítása vagy visszavonása – Air. 120. § ■ Fellebbezés – Air. 121–127. § ■ Felügyeleti intézkedés – Air. 128. § ■ Új eljárásra utasítás és a részjogerő – Air. 129. § ■ Közigazgatási per – Air. 130. § ■ Ügyészi felhívás és fellépés – Air. 131. § ■ Semmisség – Air. 132–133. § 17. Jogkövetkezmények (Bírságok, Pótlékok, Intézkedések) ■ Az eljárási bírság az adóigazgatási eljárásban – Air. 69. § ■ Eljárási bírság kiszabása a végrehajtási eljárásban – Avt. 22. § ■ Késedelmi pótlék – Art. 206–210. § ■ Önellenőrzési pótlék – Art. 211–214. § ■ Adóbírság – Art. 215–219. § ■ Mulasztási bírság általános szabályai – Art. 220–221. §, 237-238. § ■ Mulasztási bírság tényállások – Art. 222–236. § ■ Lefoglalás – Art. 239–242. § ■ A jármű visszatartása – Art. 243. § ■ Áru hatósági felügyelet alá vonása – Art. 244. § ■ Üzletlezárás elrendelése – Art. 245. § ■ Az adószám törlése – Art. 246. § ■ Jogkövetkezmények alóli mentesülés – Art. 247. § 18. Az adóhatósági végrehajtás ■ Végrehajtási alapelvek – Avt. 5–6. § ■ Jegyzőkönyv – Avt. 8–9. § ■ A végrehajtás költsége – Avt. 11. § ■ A kötelezettségek és befizetések nyilvántartása és elszámolása, a végrehajtói letéti számla – Avt. 12–14. § ■ A végrehajtás felfüggesztése – Avt. 15. § ■ A végrehajtási eljárás szünetelése – Avt. 16–17. § ■ A végrehajtás megszüntetése – Avt. 18. § ■ A végrehajtáshoz való jog elévülése – Avt. 19. § ■ Ideiglenesen eredménytelen végrehajtással érintett tartozás – Avt. 20–21. § ■ Az adóhatósági egyezség szabályai – Avt. 23. § ■ Jogorvoslatok a végrehajtási eljárásban (végrehajtási kifogás és fellebbezés) – Avt. 24–28. § ■ Végrehajtható okirat – Avt. 29. § ■ A fizetési felszólítás és a végrehajtási eljárás megindítása – Avt. 30–31. § ■ A végrehajtási kényszer alkalmazása – Avt. 35. § ■ Eljárás külföldön tartózkodó személy végrehajtási ügyében – Avt. 37. § ■ A végrehajtási eljárás időpontja, helyszíni cselekmények – Avt. 39–40. § ■ Végrehajtás jövedelemre, fizetési számlára – Avt. 41–42. § ■ Az ingófoglalás általános szabályai – Avt. 43–46. § ■ A járműfoglalás speciális szabályai – Avt. 47. § ■ Követelés lefoglalása – Avt. 48. § ■ Zálogjoggal terhelt ingóság lefoglalása – Avt. 49. § ■ Fedezetcsere a végrehajtási eljárásban – Avt. 50. § ■ Az ingatlan lefoglalása – Avt. 51–56. § ■ A lefoglalt vagyontárgyak értékesítésének módjai – Avt. 57. § ■ A vagyontárgyak értékesítésének időpontja – Avt. 58–59. § ■ Ingóárverés – Avt. 60–68. § ■ Az üzletrész, illetve romlandó dolgok értékesítésének eltérő szabályai, a bizományosi értékesítés – Avt. 69–71/A. § ■ Ingatlanárverés általános szabályai – Avt. 72–82. § ■ Lakóingatlan értékesítése – Avt. 83–87. § ■ Ingó és ingatlan vagyontárgy árverésen kívüli értékesítése – Avt. 88. § ■ Az elektronikus árverés – Avt. 89–91. § ■ A sikertelen és a meghiúsult árverés – Avt. 92–93. § ■ Ingóság, ingatlan visszaadása az adósnak – Avt. 94. § ■ A biztosítási és ideiglenes biztosítási intézkedés szabályai az adóigazgatásban – Air. 82–84. § ■ Biztosítási intézkedés az adóvégrehajtásban – Avt. 95–101. § ■ Kötelezettségét elmulasztó személy fizetésre kötelezése – Avt. 102–103. § ■ Adók módjára behajtandó köztartozás végrehajtása – Avt. 104–116. § ■ Végrehajtás az önkormányzati adóhatóság megkeresésére – Avt. 117. § ■ A hallgatói hiteltartozások behajtása – Avt. 118. § ■ Végrehajtás az általános közigazgatási rendtartás alapján átadott fizetési kötelezettségek esetén – Avt. 119–121. § ■ Az általános közigazgatási rendtartás alapján hozott döntésen alapuló meghatározott cselekmény végrehajtásának szabályai – Avt. 122–125. § ■ A korábbi törvényszéki végrehajtás speciális szabályai – Avt. 125/A–125/H. § 19. Az adóhatóság által nyújtott szolgáltatások ■ A szolgálatások köre – Art. 256. § ■ Kezdő vállalkozások támogatása – Art. 257. § ■ Ügyféltájékoztató és ügyintéző rendszer működtetése – Art. 258. § ■ Adatlekérdezési lehetőség biztosítása – Art. 259. § ■ Köztartozásmentes adózói adatbázis működtetése és közzététele – Art. 260. § ■ Megbízható adózók közzététele – Art. 261. § ■ Egyéni vállalkozók bevallási adatainak közzététele – Art. 262. § ■ Nagy összegű adóhiánnyal rendelkező adózók közzététele – Art. 263. § ■ Nagy összegű adótartozással rendelkező adózók közzététele – Art. 130. §, 264–264/A. § ■ Be nem jelentett foglalkoztatottat foglalkoztatók közzététele – Art. 265. § ■ Egyéb közzétételek – Art. 266. § ■ Tájékoztatás adókötelezettség teljesítésének megkerüléséről – Art. 267. §