ÉRTÉKPAPÍRBÓL SZÁRMAZÓ JÖVEDELMEK ADÓZÁSA 2024

Kamat, Osztalék, Kriptovaluta, Árfolyamnyereség, Hozam Szerző: Horváthné Szabó Beáta Vezinfó Kiadó, 2024 A magánszemélyek befektetései, illetve értékpapírügyletei igen sokrétűek lehetnek. Értékpapír-jövedelem, illetve azzal kapcsolatos adókötelezettség keletkezhet az értékpapír ingyenes vagy kedvezményes megszerzésével összefüggésben, valamint jövedelem származhat a megtakarításokból is, amikor a magánszemély adózott jövedelméből vásárol különféle értékpapírokat, melyeken nyereséget vagy időnként éppen ellenkezőleg, veszteséget realizál. A hozam lehet kamat, nyereség, osztalék, melyek után a fizetendő adókötelezettség meghatározása különböző jogszabályok megismerését teszi szükségessé. Az adókötelezettséget befolyásolják különféle adópolitikai megfontolások is, melyek hatással lehetnek a megtakarításokon elért nettó hozam nagyságára. Gondoljunk például a tartós befektetési számlákon realizált hozam kedvező adózására, a nyugdíj-előtakarékossági számlán jóváírt jövedelmekre vagy a magyar állampapírok adómentes kezelésére. Az adózással kapcsolatban az adminisztráció terhe jelentős részben a kifizetőtő terheli, de vannak olyan esetek, amikor a magánszemély köteles az adót megállapítani, bevallani, megfizetni. A külföldről kapott igazolásokból gyakran nehéz megállapítani a jövedelem jogcímét, tekintettel arra, hogy a kifizetett hozam nem minden esetben úgy kezelendő, mint ahogy a külföldi dokumentumban szerepel. Könyvünkben gyakorlati példákon keresztül kalauzoljuk az olvasót az alkalmazandó jogszabályi előírások között. A könnyebb átláthatóság érdekében számításokkal, a gyakorlatban felmerült egyes kérdések megválaszolásával és néhány tipp átadásával kívánunk további segítséget nyújtani a jövedelmet szerző magánszemélyek, valamint a jövedelem megállapításában, számfejtésében közreműködő szakemberek (könyvelők, bérszámfejtők) számára. A kötet adatai: Formátum: B/5 Kötés: puhatáblás Megjelenés éve: 2024 Terjedelem: 130 oldal Tartalom: Előszó A könyvben hivatkozott jogszabályhelyek és kifejezések rövidítései Kérdés – válaszok Példák Mi számít értékpapírnak? ■ Az értékpapír fogalma ■ Az értékpapírok csoportosítása Külön adózó tőkejövedelmek ■ Kamat ■ Kamatból származó jövedelem ■ Kamatot terhelő adókötelezettség ■ A kamat megszerzésének időpontja ■ A kamatjövedelem utáni adó mértéke ■ Kamat után fizetendő szja ■ Kamat után fizetendő szocho ■ A kamat bevallása ■ Belföldről származó kamat ■ Külföldről származó kamat ■ Osztalék ■ A számviteli szabályok szerint osztalékként meghatározott jövedelem ■ Kamatozó részvény kamata ■ Külföldi állam joga szerint osztaléknak minősülő jövedelem ■ Az alternatív befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy hozama ■ A KMRP által teljesített kifizetés ■ Osztalék utáni adókötelezettség ■ Szja kötelezettség ■ Szocho kötelezettség ■ Osztalékelőleg ■ Külföldi részére fizetett osztalék ■ Árfolyamnyereségből származó jövedelem ■ Árfolyamnyereség ■ Bevétel ■ Szokásos piaci érték ■ Szerzési érték meghatározása ■ A szerzéssel összefüggésben nem keletkezik adófizetés ■ Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek ■ A jövedelem megszerzésének időpontja ■ Árfolyamnyereség után fizetendő adók ■ Az adó fizetésére kötelezett személy ■ Külföldről származó, vagy külföldön adóztatható árfolyamnyereség ■ Kedvezményezett részesedés csere ■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem ■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknek minősül ■ ETÜ-vel kapcsolatos adókötelezettség ■ ETÜ bevallása ■ Speciális számlákon realizált jövedelmek adózása ■ Tartós befektetésből származó jövedelem ■ Hozam utáni adó ■ Újrakötés, részkivét, transzferálás ■ Az adókötelezettséggel kapcsolatos adminisztráció ■ Külföldi TBSZ ■ Nyugdíj-előtakarékossági számlán keletkező jövedelem ■ Eltérő szabályozás alá eső jövedelmek ■ Értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem ■ Csereügyletből származó jövedelem ■ Nyereség-veszteség meghatározása ■ Kifizetőt, magánszemélyt terhelő kötelezettségek ■ Adókiegyenlítés ■ Kriptoeszközök adózása ■ Fogalmak ■ Ügyleti nyereség/veszteség ■ Adókiegyenlítés ■ Bevallási és nyilvántartási kötelezettség ■ Átmeneti rendelkezés ■ Vállalkozásból kivont vagyon ■ Jogutód nélküli megszűnés ■ Egyéb összevonás alá eső jövedelem [Szja tv. 28. §] ■ Egyéb jövedelem minősítése az Szja tv. alkalmazásában ■ Egyéb jövedelem szocho kötelezettsége ■ Adófizetést nem, vagy csak későbbi időpontban eredményező ügyletek ■ Jogviszonyra tekintettel megszerzett értékpapírok adózása ■ Magyar foglalkoztatótól kapott értékpapír jövedelem ■ Foglalkoztatót terhelő speciális eljárás ■ Értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték ■ Vételi, jegyzési vagy más hasonló jog gyakorlása révén megszerzett értékpapír ■ Külföldi cégtől magyar jogviszonyra tekintettel kapott értékpapír ■ A munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében juttatott értékpapír ■ MÉP szervezője ■ Értékpapírra jogosultak köre ■ Értékpapírok adózása ■ Munkavállalói résztulajdonos program ■ Különleges munkavállalói résztulajdonosi program ■ Startup vállalkozások értékpapír-juttatása ■ Nyilvántartási kötelezettség ■ Az értékpapír-nyilvántartás tartalma ■ Az értékpapírra vonatkozó jog nyilvántartása ■ Önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban ■ Adóéven belül feltárt hiba korrigálása kifizető által ■ Adóéven túl megállapított kifizetői hiányosság ■ Magánszemély értesítése ■ Adatszolgáltatásról és adóhatósági ellenőrzésről – röviden Melléklet